Aile Şirketlerinde İç Denetim için Yol Haritası

Birinci Aşama: Firma Çapında Risklerin Değerlendirilmesi ve Denetim Planının Hazırlanması

Bu aşamada kurumsal hedefler ve bu hedeflere ulaşmada karşılaşılabilecek kurum genelindeki riskler tespit edilmelidir. Tespit edilen risklerin yaratabileceği muhtemel etki, bu risklerin gerçekleşme ihtimalleri ve yönetimin risk iştahı değerlendirilmelidir. İç denetimde odaklanılacak alanlar belirlenmeli ve denetim planı oluşturulmaya başlanmalıdır.

İkinci Aşama: Denetim Çalışmasının Planlaması ve Kapsamının Belirlenmesi

Denetlenecek olan faaliyetler, süreçler ve sistemler çerçevesinde kontrol hedefleri tespit edilmelidir. Şirkette tespit edilen risklerin bu kontrol hedefleri ile karşılaştırılması sonucunda “Risk & Kontrol” matrisi oluşturulur. Bu aşamada suistimal riskleri mutlaka dikkate alınmalıdır. Son olarak detaylı “Denetim Planı” ve “Denetim Programları” oluşturulması gerekir.

Üçüncü Aşama: Denetim Faaliyetleri

Denetçi şirket, süreçleri ve sistemleri anlamaya yönelik çalışma yapmalıdır. Bu çalışmada süreç haritaları çıkarılarak, süreçler üzerinde riskler ve kontroller tespit edilir. Mevcut kontrollerin yapısı değerlendirilerek, denetim plan ve programında yapılması gereken güncellemeler yapılır. Bu aşamadan sonra test edilmesi planlanan kontroller ve detay testler yapılarak denetim faaliyetleri yürütülür.

Dördüncü Aşama: Raporlama

Potansiyel tüm bulgular tespit edilir. Bulgunun önemi ve etkileri dikkate alınarak sıralama yapılır. Bu sıralama sonucunda geliştirilmesi gereken alanlar ile çözüm önerileri hazırlanır ve raporlanır.

Doç. Dr. Kadir Tuna

Geri

Uzman Hakkında

Uzmanın Diğer Makaleleri

Tüm Makaleleri Görüntüle

Aile Şirketlerinde İç Denetim için Yol Haritası

Uzman Hakkında

İşlem Başarılı!